“2014-2017年，我們的銷售收入逐年增長，而稅負率逐年下降。分析原因，一方面是因為不斷改進生產銷售模式，在原來的銷售純自產產品的基礎上增加了貿易商品銷售，另一方面則是受惠于稅務部門實施營改增改革，進項抵扣稅款明顯增多。”說起近年來企業(yè)的生產經營情況，全國人大代表、東莞市唯美陶瓷工業(yè)園有限公司法人代表黃建平感嘆稅收政策紅利讓企業(yè)稅收減負明顯。

黃建平

    黃建平說，相比簡單的對比稅負，不少實體企業(yè)感覺利潤與稅負的對比在不斷上升，一方面是因為經濟形勢轉好，企業(yè)經營情況不斷變好，另一方面則是國家這幾年的稅制改革，比如“營改增”等，給企業(yè)降低了稅收負擔。

    據記者報了解，中國稅務主管部門在將來還會繼續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，進一步縮短納稅時間，簡化辦稅流程，減少納稅人報送資料，加強政府部門信息共享互認。而且，北京等五省市的優(yōu)化稅收營商環(huán)境試點工作，在2018年試點將擴大到10個省市。

    減稅帶來的利好

    “營改增”，即營業(yè)稅改征增值稅，是近幾年來直接減稅的最大利器。據經濟觀察報了解，東莞市自2012年啟動試點至今，全市企業(yè)累計直接減稅196.72億元。除直接減稅之外，“營改增”還使得增值稅抵扣鏈條全產業(yè)打通，制度性重復征稅因素得以消除。“營改增后，我們公司進項稅額抵扣范圍擴大，減稅減負明顯。結余下來的資金用于購買智能磨邊機、噴墨印花機等設備改造生產線，節(jié)省了大量人力。工人數量從原來的1700人降至1400人，純人工成本一年節(jié)省近400萬元。”黃建平表示，近年來，國家大力推進減費降稅措施，振興實體經濟，通過流轉稅改革，推進所得稅優(yōu)惠政策和放管服改革等多措并舉，優(yōu)化企業(yè)營商環(huán)境。“作為民營制造企業(yè)，我們公司切身感受國家政策實惠。”

    2016年“營改增”試點全面推開，唯美陶瓷工業(yè)園有限公司在基建、廣告、運輸、裝修方面投入巨大，2017年這四項投入取得增值稅發(fā)票，增加可抵扣進項稅金額有952萬元。公司收入、利潤、納稅額多年持續(xù)增長。集團2017年在東莞地區(qū)的收入同比增長24.88%、利潤同比增長21.97%、稅收同比增長19.63%。

    國家稅務總局政策法規(guī)司副司長王世宇在2018年2月舉行的新聞發(fā)布會中表示，2017年“營改增”共減稅9186億元，比2016年增加3450億元。新增減稅較多主要是由于以下幾個因素：全面推開“營改增”試點從2016年5月1日起實施，2017年有四個月翹尾減稅；2016年購進不動產進項稅額當年抵扣60%，另外40%結轉到2017年抵扣；增值稅稅率四檔改三檔政策從2017年7月1日起實施，7月-12月減稅147億元。“營改增”只是近幾年來國家稅制改革具有減稅效果的眾多政策之一。據記者了解，東莞市國稅局全面落實國務院六項減稅政策及小微企業(yè)、高新技術企業(yè)、資源綜合利用、軟件產品即征即退等各項稅收優(yōu)惠，2017年為153.74萬戶次小微企業(yè)減免增值稅14.93億元、12.88萬戶小微企業(yè)減免所得稅9.03億元，為161戶納稅人辦理軟件產品增值稅即征即退45.46億元，為89戶納稅人辦理資源綜合利用增值稅即征即退14.53億元，為1328戶高新技術企業(yè)辦理高新技術企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠等，合計減免所得稅40.31億元。

    全國政協委員、中華全國工商聯常委、華堅集團董事長張華榮對記者表示，2011年，面對人工成本上漲、國內產能過剩、亟待轉型升級的難題，華堅集團勇敢地到埃塞俄比亞投資建設分公司，在100天內架起了2條現代生產線，向世人展現了中國企業(yè)的“速度與實力”。“除了陌生的生產環(huán)境、市場模式，稅制和稅收管理模式對我們來說更是一場不可避免的挑戰(zhàn)。幸虧有稅務部門幫助我們了解相關稅收政策，讓我們走出去更有信心，迅速進入狀態(tài)。”

    據張華榮介紹，集團投資埃塞俄比亞的設備和原材料等物品，均享受到了出口退稅優(yōu)惠，截止目前，退稅額累計多達1000多萬元。稅務部門快速的退稅進度，幫助企業(yè)盤活了資金，實實在在增強了企業(yè)發(fā)展后勁。而在2015年，該集團更在稅務部門的幫助下，成功享受到了中埃政府簽訂的稅收協定紅利，享受到了5%的股息所得優(yōu)惠稅率，減少了50萬美金稅額。

    對未來稅收政策的期待

    稅務部門一方面在不斷的落實國家出臺的各項減稅政策，給企業(yè)降低稅負負擔，另一方面則是不斷的優(yōu)化稅收營商環(huán)境。

    東莞國稅是近幾年來稅務部門改善稅收營商環(huán)境的一個縮影。黃建平告訴記者，稅收營商環(huán)境的改善讓企業(yè)得到諸多便利。

    首先是減稅降負相輔相成。營改增后，進項稅額抵扣范圍擴大，減稅減負明顯，結余下來的資金可用于推進企業(yè)升級轉型，使企業(yè)走上良性發(fā)展之路。如唯美陶瓷工業(yè)園通過將減稅資金用于自動化、智能化生產線改造，節(jié)省了大量人力，用工人數減少22%，大大降低人工成本。

    其次，“稅銀互動”讓納稅信用轉化為融資成本。唯美陶瓷工業(yè)園多年被評為A級納稅人，使公司在銀行融資均獲得基準利率，較其他企業(yè)融資成本下降20%。“這是誠信納稅轉為生產力的有力體現。”

    對于未來有哪些政策期待？在稅收方面，黃建平希望在兩方面降低企業(yè)成本：

    一是降低中等收入工薪階層的個人所得稅。“作為企業(yè)中堅力量的工薪階層員工收入不低，大部分月薪過萬，但他們所承擔的個人所得稅卻很高，每月將近700元，同時面臨房價高企的供房壓力和生養(yǎng)二孩的家庭支出壓力，扣除各項支出費用后收入所剩無幾，幸福感不強，由此導致企業(yè)用工成本年年攀升，比如公司2017年新招聘大學生試用期最低工資標準提高了近30%。”因此，黃建平建議推進個人所得稅改革，提高個人所得稅起征點，降低中等收入工薪階層個人所得稅負擔，為工薪階層爭取更大福利增強幸福感的同時，為企業(yè)降低人工成本創(chuàng)造條件。

    二是通過將企業(yè)貸款服務費用納入增值稅抵扣范圍降低融資成本。融資是企業(yè)保障資金需求的必要手段，而目前企業(yè)貸款服務相關費用尚未納入增值稅抵扣范圍，建議將抵扣范圍擴展至該項業(yè)務，降低企業(yè)的融資成本。