“2014-2017年，我們的銷售收入逐年增長，而稅負率逐年下降。分析原因，一方面是因為不斷改進生產銷售模式，在原來的銷售純自產產品的基礎上增加了貿易商品銷售，另一方面則是受惠于稅務部門實施營改增改革，進項抵扣稅款明顯增多。”說起近年來企業的生產經營情況，全國人大代表、東莞市唯美陶瓷工業園有限公司法人代表黃建平感嘆稅收政策紅利讓企業稅收減負明顯。
黃建平
黃建平說，相比簡單的對比稅負，不少實體企業感覺利潤與稅負的對比在不斷上升，一方面是因為經濟形勢轉好，企業經營情況不斷變好，另一方面則是國家這幾年的稅制改革，比如“營改增”等，給企業降低了稅收負擔。
據記者報了解，中國稅務主管部門在將來還會繼續優化稅收營商環境，進一步縮短納稅時間，簡化辦稅流程，減少納稅人報送資料，加強政府部門信息共享互認。而且，北京等五省市的優化稅收營商環境試點工作，在2018年試點將擴大到10個省市。
減稅帶來的利好
“營改增”，即營業稅改征增值稅，是近幾年來直接減稅的最大利器。據經濟觀察報了解，東莞市自2012年啟動試點至今，全市企業累計直接減稅196.72億元。除直接減稅之外，“營改增”還使得增值稅抵扣鏈條全產業打通，制度性重復征稅因素得以消除。“營改增后，我們公司進項稅額抵扣范圍擴大，減稅減負明顯。結余下來的資金用于購買智能磨邊機、噴墨印花機等設備改造生產線，節省了大量人力。工人數量從原來的1700人降至1400人，純人工成本一年節省近400萬元。”黃建平表示，近年來，國家大力推進減費降稅措施，振興實體經濟，通過流轉稅改革，推進所得稅優惠政策和放管服改革等多措并舉，優化企業營商環境。“作為民營制造企業，我們公司切身感受國家政策實惠。”
2016年“營改增”試點全面推開，唯美陶瓷工業園有限公司在基建、廣告、運輸、裝修方面投入巨大，2017年這四項投入取得增值稅發票，增加可抵扣進項稅金額有952萬元。公司收入、利潤、納稅額多年持續增長。集團2017年在東莞地區的收入同比增長24.88%、利潤同比增長21.97%、稅收同比增長19.63%。
國家稅務總局政策法規司副司長王世宇在2018年2月舉行的新聞發布會中表示，2017年“營改增”共減稅9186億元，比2016年增加3450億元。新增減稅較多主要是由于以下幾個因素：全面推開“營改增”試點從2016年5月1日起實施，2017年有四個月翹尾減稅；2016年購進不動產進項稅額當年抵扣60%，另外40%結轉到2017年抵扣；增值稅稅率四檔改三檔政策從2017年7月1日起實施，7月-12月減稅147億元。“營改增”只是近幾年來國家稅制改革具有減稅效果的眾多政策之一。據記者了解，東莞市國稅局全面落實國務院六項減稅政策及小微企業、高新技術企業、資源綜合利用、軟件產品即征即退等各項稅收優惠，2017年為153.74萬戶次小微企業減免增值稅14.93億元、12.88萬戶小微企業減免所得稅9.03億元，為161戶納稅人辦理軟件產品增值稅即征即退45.46億元，為89戶納稅人辦理資源綜合利用增值稅即征即退14.53億元，為1328戶高新技術企業辦理高新技術企業優惠、研發費加計扣除優惠等，合計減免所得稅40.31億元。
全國政協委員、中華全國工商聯常委、華堅集團董事長張華榮對記者表示，2011年，面對人工成本上漲、國內產能過剩、亟待轉型升級的難題，華堅集團勇敢地到埃塞俄比亞投資建設分公司，在100天內架起了2條現代生產線，向世人展現了中國企業的“速度與實力”。“除了陌生的生產環境、市場模式，稅制和稅收管理模式對我們來說更是一場不可避免的挑戰。幸虧有稅務部門幫助我們了解相關稅收政策，讓我們走出去更有信心，迅速進入狀態。”
據張華榮介紹，集團投資埃塞俄比亞的設備和原材料等物品，均享受到了出口退稅優惠，截止目前，退稅額累計多達1000多萬元。稅務部門快速的退稅進度，幫助企業盤活了資金，實實在在增強了企業發展后勁。而在2015年，該集團更在稅務部門的幫助下，成功享受到了中埃政府簽訂的稅收協定紅利，享受到了5%的股息所得優惠稅率，減少了50萬美金稅額。
對未來稅收政策的期待
稅務部門一方面在不斷的落實國家出臺的各項減稅政策，給企業降低稅負負擔，另一方面則是不斷的優化稅收營商環境。
東莞國稅是近幾年來稅務部門改善稅收營商環境的一個縮影。黃建平告訴記者，稅收營商環境的改善讓企業得到諸多便利。
首先是減稅降負相輔相成。營改增后，進項稅額抵扣范圍擴大，減稅減負明顯，結余下來的資金可用于推進企業升級轉型，使企業走上良性發展之路。如唯美陶瓷工業園通過將減稅資金用于自動化、智能化生產線改造，節省了大量人力，用工人數減少22%，大大降低人工成本。
其次，“稅銀互動”讓納稅信用轉化為融資成本。唯美陶瓷工業園多年被評為A級納稅人，使公司在銀行融資均獲得基準利率，較其他企業融資成本下降20%。“這是誠信納稅轉為生產力的有力體現。”
對于未來有哪些政策期待？在稅收方面，黃建平希望在兩方面降低企業成本：
一是降低中等收入工薪階層的個人所得稅。“作為企業中堅力量的工薪階層員工收入不低，大部分月薪過萬，但他們所承擔的個人所得稅卻很高，每月將近700元，同時面臨房價高企的供房壓力和生養二孩的家庭支出壓力，扣除各項支出費用后收入所剩無幾，幸福感不強，由此導致企業用工成本年年攀升，比如公司2017年新招聘大學生試用期最低工資標準提高了近30%。”因此，黃建平建議推進個人所得稅改革，提高個人所得稅起征點，降低中等收入工薪階層個人所得稅負擔，為工薪階層爭取更大福利增強幸福感的同時，為企業降低人工成本創造條件。
二是通過將企業貸款服務費用納入增值稅抵扣范圍降低融資成本。融資是企業保障資金需求的必要手段，而目前企業貸款服務相關費用尚未納入增值稅抵扣范圍，建議將抵扣范圍擴展至該項業務，降低企業的融資成本。
